19.03.2015

Индивидуальный инвестиционный счет

С 1 января в России стал доступен новый продукт для частных инвесторов – индивидуальные инвестиционные счета (ИИС), призванные подстегнуть интерес населения к инвестированию в инструменты финансового рынка. По оценкам Анны Кузнецовой, управляющего директора по фондовому рынку Московской биржи, ИИС способны привлечь до 7 млн новых активных участников торгов. Согласно ее прогнозам, к концу 2017 года в России будет открыто не меньше 750 тысяч индивидуальных инвестиционных счетов, которые аккумулируют около 360 млрд рублей.

В ходе своего выступления на XI Федеральном инвестиционном форуме, прошедшем в конце 2014 года, Анна Кузнецова назвала новый финансовый инструмент «завтрашним днем фондового рынка». Индивидуальными инвестиционными счетами потенциально могут заинтересоваться 1,7 млн россиян с «высоким уровнем инвестиционных намерений» и 5,3 млн – со «средним уровнем». Всего, по прогнозам Московской биржи, в этом году в стране будет открыто около 200 тысяч ИИС со средним размером средств на счете в 300 тысяч рублей. В 2016 году ожидается появление еще 250 тысяч счетов со средним размером активов в 250 тысяч рублей, в 2017 году общее количество ИИС в России увеличится на 300 тысяч единиц при той же величине средств. Таким образом, согласно прогнозу, через три года россияне откроют 750 тысяч ИИС на 360 млрд рублей.

Кузнецова также отметила, что ИИС не является российским ноу-хау: этот инструмент долгосрочного инвестирования уже прошел апробацию в ряде стран мира, чей опыт впоследствии был учтен при адаптации продукта к условиям отечественного фондового рынка. В частности, индивидуальные инвестиционные счета успешно применяются в Великобритании, Канаде, Индии и Японии. В настоящее время их готовятся принять на вооружение финансовые ведомства таких стран, как ЮАР и Бразилия.

ИИС на законодательном уровне введены поправками к закону «О рынке ценных бумаг» и Налоговый кодекс. Вести такие счета могут брокеры или управляющие компании по договору доверительного управления средствами. Если сумма взноса на ИИС не превышает 400 тыс. рублей в год и эти средства находятся на счете не менее трех лет, гражданин может воспользоваться налоговой льготой по одному из двух вариантов:

Вариант А: Возможность получения вычета по НДФЛ на сумму до 400000 руб.

Законодательство об ИИС устроено таким образом, что первый вычет по варианту «А» (максимум 52000 руб.) вы сможете получить только в 2016 году. Для этого по итогам 2015 года надо будет подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. На практике НДФЛ могут вернуть в течение 15–30 дней после камеральной проверки поданных документов, а могут - и через несколько месяцев. «Происходить это будет уже после подачи налоговой декларации в период с апреля по июль», — уточняет Александр Дубров, начальник управления интернет-трейдинга «Открытие Брокер».

Вариант Б: Гражданин может получить освобождение от уплаты налога на полученный инвестдоход.

Сегодня, по налоговому законодательству, каждый владелец обычного брокерского счета платит 13% налога на полученный инвестиционный доход. В первые дни года брокер, как налоговый агент, присылает уведомление о расчете НДФЛ и списывает его со счета. В случае ИИС типа «Б» списания НДФЛ не будет, обещают брокеры.

По словам президента Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР) Алексея Тимофеева, который был одним из разработчиков законодательства по ИИС, по Налоговому кодексу (п. 9.1 статьи 226.1), исчисление, удержание и уплата суммы налога на ИИС осуществляются брокером на дату прекращения договора индивидуального инвестсчета. Так, по его словам, вводится исключение из общего правила ежегодного списания НДФЛ. А другая статья НК (п. 4 статьи 219.1) дает возможность также не платить НДФЛ, если ИИС будет закрыт спустя три года.

А чтобы не было юридических коллизий и путаницы, НАУФОР вместе с Минфином разработал поправки в НК, уточняющие этот порядок налогообложения, чтобы у налоговиков не возникло неясностей в этом вопросе.

Источники:

1. fomag.ru
2. banki.ru
3. quote.rbc.ru